Списание МПЗ в налоговом учете
Добрый день!
Прошу помощи по учету МПЗ.
В организации на протяжении 10 лет учет МПЗ велся следующим образом:
МПЗ принимались к учету проводкой
Дт 10/склад КТ 60 (в стоимостном и в количественном выражении)
Далее распределялись по МОЛ проводкой
ДТ/10/МОЛ КТ Дт 10/склад (в стоимостном и в количественном выражении)
И числились на этом МОЛе до тех пор пока не приходили в негодность, и только тогда по акту о списании объектов основных средств, стоимостью менее 40 000 руб. или акту на списание МПЗ делалась проводка
ДТ/20 КТ/10/МОЛ (в стоимостном и в количественном выражении)
Сейчас было решено привести бухгалтерских учет МПЗ в соответствие с Методологией бухгалтерского учета. А именно списать все МПЗ находящиеся в данный момент в эксплуатации на счет 20, а вести учет МПЗ по МОЛ за балансом.
Не возникнет ли проблем с налоговой инспекцией, если мы единовременно спишем все числящиеся на счете 10 материалы (даже которые числятся уже 10 лет)?
Прошу помощи по учету МПЗ.
В организации на протяжении 10 лет учет МПЗ велся следующим образом:
МПЗ принимались к учету проводкой
Дт 10/склад КТ 60 (в стоимостном и в количественном выражении)
Далее распределялись по МОЛ проводкой
ДТ/10/МОЛ КТ Дт 10/склад (в стоимостном и в количественном выражении)
И числились на этом МОЛе до тех пор пока не приходили в негодность, и только тогда по акту о списании объектов основных средств, стоимостью менее 40 000 руб. или акту на списание МПЗ делалась проводка
ДТ/20 КТ/10/МОЛ (в стоимостном и в количественном выражении)
Сейчас было решено привести бухгалтерских учет МПЗ в соответствие с Методологией бухгалтерского учета. А именно списать все МПЗ находящиеся в данный момент в эксплуатации на счет 20, а вести учет МПЗ по МОЛ за балансом.
Не возникнет ли проблем с налоговой инспекцией, если мы единовременно спишем все числящиеся на счете 10 материалы (даже которые числятся уже 10 лет)?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Далее распределялись по МОЛ проводкойДТ/10/МОЛ КТ Дт 10/склад (в стоимостном и в количественном выражении)Это неправильно.
Нужно было сразу:
Дт 20 - Кт 10.Цитата: Не возникнет ли проблем с налоговой инспекцией, если мы единовременно спишем все числящиеся на счете 10 материалы (даже которые числятся уже 10 лет)?Проблемы возникнут, если Вы всё оформите, как текущее списание.
Ведь по сути это просто исправление ошибки: должны были учесть расходы в течение прошедших 10 лет, а обнаружили сейчас...
Если исходить из исправления ошибки, тот тут такой алгоритм:
- если в периоде совершения ошибки был убыток, то придется подавать уточненную декларацию;
- если в периоде совершения ошибки была прибыль, то эти расходы можно признать сейчас, в текущем периоде. Для этого в декларации по налогу на прибыль есть специальные строки 400 - 403 в приложении 2 к листу 02.
Успехов!
