Что делать, если организация не уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

Comments

• Добрый день Светлана Косинова, 
  Ответ на подобный вопрос - Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса О.А.Королева
  Вопрос: Планируется, что в 2016 г. будет зарегистрировано ООО "А", которое будет применять общий режим налогообложения. Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль для вновь созданных организаций в 2016 г.?
  Ответ: С учетом поправок, внесенных в п. 5 ст. 287 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)", вновь созданные в 2016 г. организации будут уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превысит 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал. Обоснование: Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей регламентируются ст. 287 НК РФ. Согласно п. 5 ст. 287 НК РФ вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышала 1 млн руб. в месяц либо 3 млн руб. в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 с учетом требований п. 6 ст. 286 НК РФ. Следует отметить, что п. 10 ст. 2 Федерального закона N 150-ФЗ в ст. 287 НК РФ внесены изменения. В частности, в п. 5 ст. 287 НК РФ слова "один миллион" заменяются словами "пять миллионов", слова "три миллиона" - словами "пятнадцать миллионов". Указанные поправки вступают в силу с 1 января 2016 г. (п. 4 ст. 5 Федерального закона N 150-ФЗ). Таким образом, вновь созданные в 2016 г. организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышала 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал.
• То, что нам надо платить авансовые платежи, я поняла. Как быть именно в моей ситуации? Подавать уточненку за 2 квартал с указанием авансов за 3 квартал?
  Какие суммы я должна поставить? Заплатить сразу всю сумму аванса? Вот в чем запуталась!!!
• Светлана Косинова, 
  Вам нужно подать уточненную декларацию за 2 квартал и в соответствии со статьей 286 НК РФ произвести расчет авансовых платежей:
  "Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала. "
  Так как у Вас до 2-го квартала не было оборотов , то в листе 02 (продолжение)  декларации за 2 квартал необходимо заполнить строки - 210, 220, 230, 290, 300, 310.
  Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, вы должны уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ.
  Обратите, что до подачи уточненной декларации Вам необходимо уплатить в бюджет сумму авансовых платежей (= строка 290) которые вы должны были уплатить 28.07.16; 28.08.16, 28.09.16, а так же пени на сумму задолженности.
• Спасибо большое за помощь)
• Ivanna2, совсем запуталась.
  какие суммы мне надо проставить  в листе 02 (продолжение)  декларации за 2 квартал необходимо заполнить строки - 210, 220, 230, 290, 300, 310. ?
  И в листе 1,2  код строки 001 какой показатель указывать?
  Как поняла это я
  Лист 02(продолжение)
  210 =37801
  220=3780
  230=34021
  290=37801
  300=3780
  210=34021
  Раздел 1 подраздел 1.2
  001=???
  120=1260
  130=1260
  140=1260
  220=11340
  230=11340
  240=11341.
  Правильно?
• Добрый день!
  

  Цитата: в листе 1,2  код строки 001 какой показатель указывать?

  Код 001 в подразделе 1.2 проставляется только в декларации за 9 месяцев и только в том случае, когда в 4 квартале текущего года и в 1 квартале следующего года разные авансовые платежи. 
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 4.3.1. При отличии суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода (в частности, в связи с закрытием обособленных подразделений, реорганизации организации, вхождением организации в консолидированную группу налогоплательщиков) в состав Декларации за девять месяцев включаются две страницы подраздела 1.2 Раздела 1 с кодами "21" (первый квартал) и "24" (четвертый квартал) по реквизиту "Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи".

  Поэтому:
  

  Цитата: Раздел 1 подраздел 1.2001=???

  строку 001 не заполняете (или прочерки).
   
  

  Цитата: Лист 02(продолжение)210 =37801220=3780230=34021290=37801300=3780210=34021

  Да, всё так, только последняя строка, видимо, на "210", а "310"...
  
  

  Цитата: Раздел 1 подраздел 1.2...120=1260130=1260140=1260220=11340230=11340240=11341

  Да, всё правильно.
  
  Успехов!
• Спасибо Вам огромное.
  Да...опечатка не 210 , а 310)
• Александр Погребс, 
  В итоге после сдачи корректирующей декларации, позвонила инспектор и сказала, что неправильно....строки в листе 2 210,220,230...нужно убрать...автоматом они появились в 270 и 271 строках....так правильно...сдала еще раз корректирующий отчет(((((
• Добрый день!
  

  Цитата: В итоге после сдачи корректирующей декларации, позвонила инспектор и сказала, что неправильно....строки в листе 2 210,220,230...нужно убрать...автоматом они появились в 270 и 271 строках....так правильно...

  В принципе да, строки 210, 220 и 230 в листе 02 явно лишние...
  Это мы, как-то, недоглядели.
  
  

  Цитата: сдала еще раз корректирующий отчет

  Ну и правильно, что сдали.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо еще раз за помощь)